New York impõe uma parcela do ganho de opção de ações de aposentado não residente EUA Como um número de estados, Nova York exige que os não-residentes paguem impostos sobre a renda sobre os salários auferidos no estado. Essas regras estendem-se a uma parcela alocável de compensação diferida e ganho do exercício de opções de ações ganhas enquanto empregadas no estado. A habilidade estatal de tributar um não-residente limita-se a esta extensão: A lei federal proíbe os estados de tributar os não-residentes em distribuições de planos de aposentadoria qualificados ou em distribuições de compensação diferida não qualificada paga em prestações sobre a expectativa de vida do receptor ou por um período de pelo menos dez anos . Uma recente decisão da Divisão de Apelos Fiscais do Estado de Nova York confirmou a determinação da New York Division of Taxation de que um aposentado não residente teve de alocar a Nova York uma parte da renda que ele percebeu ao exercer opções de ações e do recebimento de compensação diferida após Sua aposentadoria. O indivíduo era um residente de Connecticut quando era empregado por American Airlines e após sua aposentadoria. Durante seu emprego, ele trabalhou tanto dentro como fora de Nova York. Ele recebeu opções de ações durante os anos de 1996 a 2001 e novamente em 2003. Ele se aposentou em 2005, quando as opções estavam no agregado subaquático. Em seguida, exerceu as opções de compra de ações em 2006. O estado de Nova York alocou o ganho de opção com base no número de dias trabalhados em Nova York entre a data de concessão ea data de aposentadoria, resultando em aproximadamente dois terços do ganho sendo Atribuído a Nova Iorque. O Estado utilizou a mesma alocação para a compensação diferida. O aposentado contestou a alocação por diversos motivos, inclusive que os regulamentos descrevendo o método de alocação eram injustos e impraticáveis para os não-residentes. A Divisão de Apelos Fiscais confirmou tanto os regulamentos como a alocação da renda para Nova York. Outros estados têm requisitos semelhantes para alocar ganho de opção de ações e compensação diferida para o estado onde um funcionário trabalhou durante o tempo que as opções foram concedidas e investido e que a remuneração diferida foi obtida. Minnesota, onde eu pratico, é um desses estados. Às vezes, esses estados buscam decisões judiciais em estados com disposições de alocação semelhantes. Este caso de Nova York pode ser usado por um estado como Minnesota para apoiar suas leis que impõem a alocação de ganhos de opção de ações e compensação diferida ganha por um funcionário em Minnesota que recebe os benefícios após a mudança do estado. Funcionários que se deslocam para um estado sem imposto de renda antes de exercer opções ou recebendo receita de compensação diferida pode ser surpreendido ao descobrir que toda ou uma parte da renda permanece sujeito a tributação pelo Estado onde eles trabalharam durante suas carreiras. Esta decisão de Nova York mostra que os estados são capazes de coletar impostos nessa situação. Em um caso de imposto de renda pessoal de Nova York envolvendo um indivíduo não residente que, em 2006, exerceu opções de ações recebidas de seu empregador de companhia aérea, era apropriado para a Divisão de Tributação para alocar uma parte do rendimento da opção de compra de ações para Nova York. Dada a história de trabalho dos indivíduos no estado, a divisão razoavelmente e corretamente concluiu que ele trabalhou em Nova York durante o período de alocação. A divisão concluiu assim racionalmente que o rendimento de opções de acções de 2006 era atribuível a Nova Iorque de acordo com o Reg. 132,24. Além disso, o método de alocação refletido na notificação de deficiência (ou seja, a alocação de dias de trabalho individuais para seu último ano completo de emprego na companhia aérea) era razoável nas circunstâncias. Nesse momento, o indivíduo não tinha fornecido quaisquer datas de opção de concessão, aquisição ou exercício para permitir que a divisão para a fonte de renda da opção de acordo com qualquer um dos métodos previstos nos regulamentos. O método de abastecimento reflectido na deficiência revista foi também razoável. Embora a divisão tenha afirmado que se tratava de um método alternativo ao abrigo dos regulamentos, o método era efectivamente uma aproximação do método da data de concessão até à data do encerramento previsto nos regulamentos. O uso de um ponto de partida do ano de concessão para o período de alocação (em vez da data de concessão) foi razoável porque o indivíduo não forneceu nenhuma informação sobre dias de trabalho específicos de Nova York ou não-Nova York durante o período de alocação. Com relação às opções outorgadas em 1996 até 2001, a inclusão das divisões de jornadas de trabalho em Nova York apenas até 2001 no numerador da fração de jornada de trabalho, enquanto o total de dias úteis até 30 de abril de 2005 (data de aposentadoria) Favor dos indivíduos. O indivíduo alegou que o regulamento era injusto e inviável para os não residentes. No entanto, de acordo com o regulamento, o rendimento das opções de compra de ações está sujeito ao imposto de renda de Nova York somente quando um não residente trabalha em Nova York durante o período de alocação. Além disso, tais rendimentos são repartidos para Nova Iorque com base na proporção entre os dias de trabalho de Nova Iorque e os dias de trabalho totais durante o período de atribuição. Porque o regulamento sujeita ao imposto de renda de New York somente aquela parcela da compensação da opção atribuível ao emprego de New York, não é injusta nem impraticável. A recorrente alegou igualmente que as disposições em causa foram indevidamente aplicadas retroactivamente, mas este argumento foi rejeitado. A parcela da deficiência relativa à remuneração diferida também foi mantida, embora a divisão tenha sido direcionada para fazer um ajuste ao cálculo. O indivíduo não apresentou nenhuma prova que demonstre que o rendimento constituía uma anuidade não tributável e não apresentou provas que demonstrem que o método de alocação empregado pela divisão com relação ao rendimento era impróprio. Gleason, New York Divisão de Apelações Fiscais, Unidade de Juízes de Direito Administrativo, DTA No. 823829, 25 de outubro de 2017. 407-686 Mensagens recentes Múltiplos Impostos: Governadores Orçamento Inclui Créditos e Incentivos Fiscais, Impostos ou Aumentos de Taxas 6 de março de 2017 Impostos de IowaMultiple: Aumentou a conta de Expensing Bill Introduzido 6 de março de 2017 ArizonaCorporate, Imposto de renda pessoal: Atualização de data de Conformidade de IRC e outras mudanças promulgadas 6 de março de 2017 Categorias Próximo Evento De emocionantes eventos sociais a oportunidades de networking únicas, a conferência fornece uma riqueza de informações e melhores práticas para levar sua empresa para o próximo nível. Leia mais Conecte-se com colegas e especialistas da indústria, discuta as melhores práticas e ganhe crédito CPE. Leia mais Visite nosso estande em uma próxima feira. Saiba como podemos ajudá-lo a crescer, gerenciar amp Proteger seu negócio. Exibir informações de arquivamento para os não residentes de Nova York Se você é um não residente do Estado de Nova York, deve preencher o Formulário IT-203, Declaração de Imposto de Renda de Residente Não Residente e Parte-Ano. Se você atender a uma das seguintes condições: Você é um não residente com renda na fonte de Nova York e sua coluna de montante federal de renda bruta ajustada em Nova York (Formulário IT-203, linha 31) excede sua dedução padrão de Nova York. Você quer reivindicar um reembolso de qualquer imposto de renda de Nova York, Estado de Nova York ou Yonkers retido de seu salário. Você deseja reivindicar qualquer um dos créditos reembolsáveis ou remanescentes disponíveis. Você teve uma perda operacional líquida para fins de imposto de renda pessoal do Estado de Nova York para o ano fiscal, sem ter uma perda operacional líquida similar para fins de imposto de renda federal. Você pode ter responsabilidades adicionais de arquivamento se tiver renda Yonkers, ou estiver sujeito ao MCTMT. Recursos Para saber mais sobre contribuições de caridade e não residentes no Estado de Nova York, consulte Contribuições para instituições de caridade do Estado de Nova York. Atualizado em: 07 de janeiro de 2017 Departamento de Tributação e Finanças Assistência Linguística CONNECT WITH US Contato Home Os benefícios dos funcionários são uma parte importante de cada pacote de remuneração total dos funcionários. A paisagem em constante evolução nas áreas de reforma dos cuidados de saúde, design de plano de aposentadoria e compensação de executivos torna difícil para os profissionais de benefícios dos empregados para acompanhar os desenvolvimentos relevantes. Os advogados de benefícios dos empregados na Stinson Leonard Street oferecem profissionais de recursos humanos, planejam fiduciários, atuários, contadores e outros na indústria com assistência prática e econômica à medida que navegam através das complexas leis, regulamentos e orientações que governam os planos de benefícios dos empregados. Este blog destaca os principais desenvolvimentos no campo de benefícios aos empregados e itens de interesse para nossos clientes. Como um número de estados, Nova York exige que os não-residentes paguem impostos sobre a renda sobre os salários auferidos no estado. Essas regras estendem-se a uma parcela alocável de compensação diferida e ganho do exercício de opções de ações ganhas enquanto empregadas no estado. A habilidade dos estados de tributar um não-residente é limitada a esta extensão: A lei federal proíbe os estados de tributar os não residentes em distribuições de planos de aposentadoria qualificados ou em distribuições de compensação diferida não qualificada paga em prestações sobre a expectativa de vida dos beneficiários ou durante um período de pelo menos dez anos . Uma recente decisão da Divisão de Apelos Fiscais do Estado de Nova York confirmou a determinação da New York Division of Taxation de que um aposentado não residente teve de alocar a Nova York uma parte da renda que ele percebeu ao exercer opções de ações e do recebimento de compensação diferida após Sua aposentadoria. O indivíduo era um residente de Connecticut quando era empregado por American Airlines e após sua aposentadoria. Durante seu emprego, ele trabalhou tanto dentro como fora de Nova York. Ele recebeu opções de ações durante os anos de 1996 a 2001 e novamente em 2003. Ele se aposentou em 2005, quando as opções estavam no agregado subaquático. Em seguida, exerceu as opções de compra de ações em 2006. O estado de Nova York alocou o ganho de opção com base no número de dias trabalhados em Nova York entre a data de concessão ea data de aposentadoria, resultando em aproximadamente dois terços do ganho sendo Atribuído a Nova Iorque. O Estado utilizou a mesma alocação para a compensação diferida. O aposentado contestou a alocação por diversos motivos, inclusive que os regulamentos descrevendo o método de alocação eram injustos e impraticáveis para os não-residentes. A Divisão de Apelos Fiscais confirmou tanto os regulamentos como a alocação da renda para Nova York. Outros estados têm requisitos semelhantes para alocar ganho de opção de ações e compensação diferida para o estado onde um funcionário trabalhou durante o tempo que as opções foram concedidas e investido e que a remuneração diferida foi obtida. Minnesota, onde eu pratico, é um desses estados. Às vezes, esses estados buscam decisões judiciais em estados com disposições de alocação semelhantes. Este caso de Nova York pode ser usado por um estado como Minnesota para apoiar suas leis que impõem a alocação de ganhos de opção de ações e compensação diferida ganha por um funcionário em Minnesota que recebe os benefícios após a mudança do estado. Funcionários que se deslocam para um estado sem imposto de renda antes de exercer opções ou recebendo receita de compensação diferida pode ser surpreendido ao descobrir que toda ou uma parte da renda permanece sujeito a tributação pelo Estado onde eles trabalharam durante suas carreiras. Esta decisão de Nova York mostra que os estados são capazes de coletar impostos nessa situação.
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